Поправки в налоговом законодательстве (2005 год) здорово меняют некоторые подходы к расчету также удержанию подоходного дани с физических лиц (например, применение "трехлетней льготы"). Детали необходимо уточнять у своего брокера.

С января 2001 года вступила в силу другая доля Налогового кодекса РФ, которая установила новые положения расчета также удержания подоходного дани с физических лиц при операциях с ценными бумагами.

Как иллюстрирует практика, подавляющее большая часть опять приходящих на базар ценных бумаг физических лиц никак не знают о действующих правилах налогообложения, хоть все знают о ставке 13%. Предварительно чем начать совершать операции на фондовом рынке, следует обязательно разобраться с тем, что вас медлит в конце налогового периода либо при заключении средств от брокера. Это позволит вам избежать ошибок также спланировать свои действия с ценными бумагами так, дабы никак не выплачивать излишнего. В этой статье мы познакомлю вас с основными моментами, которые необходимо знать в обязательном распорядке.

И так. 13 процентов берется с доходов физ. лица, полученных от реализации ценных бумаг. Существует пара варианта.

Вариант главный (Голова 23, статья 220). Если вы продаете акции, которые были в вашей собственности более трех лет, то вы имеете льгота на налоговый вычет в сумме равной сумме, полученной от продажи этих акций. Т.е. при продаже этих акций дань никак не платится. Если вы продаете акции, которые у вас были меньше 3-х лет (только данные акции либо в дополнение к «трехлетним»), то имеете льгота на налоговый вычет в размере 125000 рублей с суммы продажи, а с остальной суммы будут удержаны 13 процентов.

Главным вариантом налогоплательщик вправе воспользоваться в случае, ежели его расходы никак не могут существовать подтверждены документально.

Вариант другой (Голова 23, статья 214.1). Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных также документально подтвержденных расходов. К таким расходам относятся: суммы, потраченные на покупку ценных бумаг, брокерские комиссионные, депозитарные расходы также другие. Доходы также убытки по различным операциям в границах одной категории ценных бумаг сальдируются. Фактически в этом случае личный инвестор выплачивает дань 13 процентов с чистой прибыли от операций с ценными бумагами.

Кодекс определяет несколько категорий ценных бумаг:

1. ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;
2. ценные бумаги, никак не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;
3. финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;
4. ценные бумаги также финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в выгоду учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), являющегося физическим ликом.

По каждой категории расчет налогов производится раздельно. Т.е. прибыли по одной категории никак не сальдируются с убытками по другой.

Для всех физических лиц налоговым представителем является брокер. Т.е. брокер вынужден рассчитать ваш дань также удержать его. Расчет также удержание проистекает или по окончании налогового периода (для физ. лика это год), или при заключении средств.

«При осуществлении выплаты денежных средств налоговым представителем вплоть до истечения очередного налогового периода дань уплачивается с доли дохода, определяемого в соответствии с настоящей статьей, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Доля прихода определяется как будто творение общей суммы прихода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый представитель выступает в качестве брокера. При осуществлении выплаты денежных средств налогоплательщику более одного раза в течение налогового периода расчет суммы дани производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога».

Разные брокеры могут по-разному трактовать законодательство. Например, один брокер разрешит вам в один налоговый период продать трехгодичные акции, даст вам льготу, а похоже разрешит спекулировать, удержав с вас только 13 процентов с прибыли по новоиспеченым операциям по итогам года.

Другой же брокер заставит вас выбрать один из пары вариантов налогообложения в один отчетный период. Таким образом, вы в один год никак не сможете сбывать «трехгодичные» бумаги также проводить спекулятивные покупки также продажи. Брокер никак не запретит вам их совершать. Но никак не удивляйтесь, в какое время в конце года либо при заключении средств, итог удерживаемых с вас налогов зашкалит.

Как это происходит? Например, вы выбрали главный вариация. Продали трехгодичные бумаги. Но на полученную сумму стали совершать многочисленные покупки также продажи. По итогам года, вам станет дана льгота на сумму продаж «трехгодичных» бумаг, а с остальных продаж станет удержано 13%. Остальные продажи – это итог всех ваших многочисленных продаж позже многочисленных покупок, вот только суммы покупок из сумм продаж вычтены никак не будут. Вероятнее всего, в описанном случае итог удерживаемого дани превысит сумму, находящуюся на вашем счете у брокера.

Или, вы выбрали другой вариация. Спекулируйте смело, с вас станет держаться 13% с прибыли. Но ежели вы продадите «трехгодичные» бумаги, то 13% станет удержано с разности суммы их продажи также суммы потраченной на их приобретение. Если никак не сможете подтвердить брокеру стоимость их приобретения, то 13% будут удержаны со всей суммы продажи ваших «трехгодичных» бумаг. В всяком случае никакой «трехгодичной» льготы вы никак не получите.

Нередко частные инвесторы используют несложный прием, стараясь совместить оба варианта. Так «трехлетние» бумаги они продают чрез одного брокера, а активные операции совершают чрез другого. Но в всяком случае все сведения стекаются в вашу налоговую инспекцию по помещению жительства. Но как будто смотрит также как будто трактует наше законодательство ваша налоговая, вы можете узнать в самый завершительный также никак не самый успешный ради вас момент. Поэтому мы никак не рекомендую прибегать к такого рода хитростям.

Дозволено найти вполне законный средство совместить оба варианта. Средства, полученные от продажи «трехгодичных» бумаг, вы можете спокойно разместить на счете своей супруги либо детей у того же брокера также спокойно торговать по доверенности.

Если вам никак не нравится, что брокер является вашим налоговым агентом, то достаточно выйти на конец года в ценных бумагах, без свободных денежных средств на счете, также вы сами будете разбираться со своей налоговой. Правда, сведения о рассчитанном, но никак не удержанном дани, будут все равно отправлены брокером в налоговую. Помимо того, тут очевидно пребывает риск курсовых колебаний, а похоже стоит учесть, что раненько либо поздно данные бумаги все равно придется продать. Поэтому сей абзац следует расценивать как будто предостережение о том, что на конец года стоит владеть на счете свободные денежные средства, достаточные ради удержания брокером налога, дабы потом самому никак не заполнять декларацию также никак не объясняться с налоговой почему ваши расчеты никак не совпадают с расчетами брокера.

Еще одна интересная ситуация с налогами начинается, в какое время личный инвестор заработав за год прибыль, затем приобретает акции, данные акции падают в цене, инвестор никак не сбывает их также по итогам года выплачивает значительно больший налог, чем он рассчитывал. Давайте рассмотрим сей приключение подробнее также выясним, как будто в этой ситуации снизить сумму налога.

Предположим, личный инвестор купил акции на всю сумму на счете - 100 тыс. руб. Через какое-то пора акции выросли в цене, также инвестор продал их за 150 тыс. руб. Его приход составил 50 тыс. руб., т.е. на счете - уже 150 тыс. руб. Спустя несколько дней он решил снова купить акции на все капитал. Спустя какое-то пора акции упали в цене, также инвестор принял решение никак не сбывать пока что акции. Наступил конец года, инвестор никак не продал акции также встретил новоиспеченный год с портфелем, какой он приобретал в прошлом году за 150 тыс. руб. Инвестор мог продать портфель в завершительный сутки уходящего года за 120 тыс. руб., также в то время его потеря по последней сделке составил бы 30 тыс. руб. Так как будто у него вплоть до этого был доход, то по итогам года он получил бы приход 20 тыс. Но инвестор решил оставить акции также никак не сбывать их. С какой суммы в этом случае инвестор станет выплачивать 13% по доходам от операций с ценными бумагами за прошедший год?

С суммы 50 тыс. руб. Почему? Потому что именно сей приход образовался от продажи ценных бумаг, в то пора как будто потеря никак не был реализован, так как будто никак не было продажи акций, купленных в завершительный однажды. В наступающем году инвестор может продать данные акции, также ему зачтут прошлогодние цены покупки этих акций. Если ценность продажи станет ниже, чем ценность покупки, то образовавшийся потеря уменьшит налогооблагаемую базу по другим прибыльным сделкам, ежели таковые будут, но уже в новоиспеченом году. Очевидно, что личный инвестор никак не может существовать уверен в том, получит ли он приход в будущем году, какой также станет уменьшен на сумму его убытка. Но поэтому предпочел бы снизить свой налогооблагаемый приход в уходящем году. Как это сделать?

Решение весьма простое. Продать свой портфель, а потом купить его снова. В этом случае инвестор, как будто также хотел, остается «в акциях», с одной стороны, а с иной - выплачивает 13% никак не с 50 тыс. руб. (как было вплоть до этого), а с 20 тыс. руб. При этом от такой операции у него появятся расходы в размере комиссионных брокеру также бирже, а похоже разности промеж ценами мгновенной продажи также покупки, ежели они будут отличаться.

Таким образом, ежели вы предпочитаете владеть синицу в руках, а никак не журавля в небе, вам следует в конце года продать свой портфель также тут же откупить его снова. В этом случае, оставаясь в рамках закона, вы оптимизируете свои налоговые выплаты за уходящий год.

К зачастую встречающимся относится ситуация, в какое время личный инвестор в один отчетный период работал сразу либо поочередно с парой либо более брокерами. При этом у одного брокера он получил прибыль, а у иного (или других) убыток. Брокер, у которого получена прибыль, удержит с частного инвестора дань без учета убытков по операциям, совершенным чрез другие компании. Как зачесть сей убыток? Закон предоставляет возможность перерасчета дани по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган. Т.е. частному инвестору по окончании года необходимо взять справки также отчеты у своих брокеров, заполнить декларацию, принести это в налоговую инспекцию по помещению жительства также потребовать возврата частично либо полностью удержанного налога.

Существует еще немало вопросов, которые могут возникнуть у частного инвестора по налогообложению. И хоть в одной статье нельзя охватить все, мы постарался сваять ее наиболее полезной ради вас.

Рекомендую своими силами ознакомиться с Налоговым Кодексом также иной справочной информацией, представленной по ссылкам ниже:

1. «Министерство по налогам также сборам»

2. Налоговый кодекс РФ

   статья 214.1. «Особенности определения налоговой базы, исчисления также уплаты дани на доходы по операциям с ценными бумагами также операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги».